Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налогоплательщики налога на доходы физических лиц объект налогообложения налоговая база

НДФЛ - Налог на доходы физических лиц Налогоплательщики Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. Налоговая база При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды статья НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Объект налогообложения

Объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ. Налоговый период Учет расчетов по оплате труда предполагает решение двуединой задачи: с одной стороны исчисление величины оплаты труда по всем основаниям, причитающейся каждому работнику, и определение на этой основе задолженности предприятия перед персоналом, а также своевременное погашение этой задолженности; с другой стороны, отнесение затрат по заработной плате на издержки производства.

Кроме того, к учету расчетов с персоналом по оплате труда непосредственно примыкают учет расчетов по подоходному налогу с физических лиц и учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Феде-рации.

Для физических лиц, являющихся налоговым резидентом в РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в РФ и от источников за пределами РФ, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, — только доход от источников в РФ.

Перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению, определен в ст. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговая база устанавливается как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной 0.

Если иное не предусмотрено НК, на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в данной налоговом периоде и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится. Налоговым периодом признается календарный год. Исчисление налога производится с начала календарного года по истечении каждого месяца с суммы начисленной оплаты труда по всем основаниям, уменьшенной в установленном порядке.

По действующему законодательству удержание налога и его перечисление в бюджет производится предприятием по истечении каждого месяца.

Весенние поправки в Налоговый кодекс

Практика налогообложения физических лиц в развитых странах Практика налогообложения физических лиц в развитых странах Автор: Ирина Артемова Практика налогообложения физических лиц в развитых странах И. Артемова, главный бухгалтер, консультант Практически во всех развитых странах объектами налогообложения у физических лиц является одно и то же: заработная плата и другие доходы рента, проценты, выигрыши и др. Сходством систем налогообложения также является тот факт, что подоходный налог с физических лиц обеспечивает существенную долю поступлений прямых налогов в бюджет. Однако принципы налогообложения и налоговые ставки существенно различаются от страны к стране. Данные налоги имеют необлагаемый минимум, а также прогрессивную шкалу.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. Если иное не предусмотрено НК, на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в данном налоговом периоде и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Голосов: 3 Представлены теоретические основы и методологии налогообложения по специальным налоговым режимам: единому сельскохозяйственному налогу, упрощенной системе налогообложения, единому налогу на вменённый доход по видам деятельности, системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Раскрыты экономическая сущность и функции налогов, сферы применения, особенности и порядок перехода, объекты налогообложения, ставки, особенности налогового и бухгалтерского учета и др. Пособие предназначено для студентов вузов, обучающихся по специальности , и бакалавров направления Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра. Изображения картинки, формулы, графики отсутствуют.

Налог на доходы физических лиц

Декларирование доходов Налог на доходы физических лиц Налог на доходы физических лиц — прямой федеральный налог , являющийся одним из важнейших источников формирования доходной части бюджетной системы государства, непосредственно затрагивающий интересы всех слоев экономически активного населения. Это один из основных налогов , который позволяет в максимальной степени реализовать основные принципы налогообложения, такие как справедливость и равномерность распределения налогового бремени. Взимание налога на доходы физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица , для целей налогообложения подразделяемые на две группы: лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации фактически находящиеся на территории России не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ; лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России. Таким образом, налоговыми резидентами Российской Федерации являются физические лица вне зависимости от принадлежности к гражданству. Любой гражданин России или иностранный гражданин, а также лица без гражданства, находящиеся на территории России не менее дней в течение 12 следующих подряд месяцев, являются налоговыми резидентами РФ. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения. Для указанных групп налогоплательщиков предусмотрены разные налоговые ставки. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками в налоговом периоде календарном году как в денежной национальной или иностранной валюте , так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды: от источников в Российской Федерации и или от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России; от источников в Российской Федерации — для нерезидентов. Статьей НК России определен перечень доходов, получаемых от источников в Российской Федерации и от источников за рубежом, обозначены четкие критерии, отражающие виды этих доходов.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Как отмечает И. Кучеров, "объект налога, по сути, есть определенная налогообразующая связь, объединяющая предмет налогообложения и субъект налога. С данным утверждением нельзя не согласиться, поскольку реальная обязанность уплачивать какой-либо налог возлагается на физическое лицо с момента возникновения у него обстоятельств, установленных законодательством о налогах и сборах и предусматривающих уплату данного налога, а именно при наличии у физического лица объекта налогообложения. Таким образом, объект налогообложения "фактически формализует налоговую обязанность, опредмечивает право взимания налогов как реализацию государственной властью своих полномочий относительно обязанных лиц.

Налоговая база НДФЛ Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Возникающая при этом отрицательная разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов на следующие налоговые периоды не переносится.

E-mail: info pgplaw. Например, при налогообложении операций равноценной мены имущества, в том числе мены ценных бумаг В решениях г. Конституционный Суд РФ неоднократно обращался к теме экономико-правовой основы налогообложения.

Налог на доходы физических лиц 2019

Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы государственный советник налоговой службы II ранга А. Волошина, советник налоговой службы II ранга, к. Общие положения После введения в действие Федеральным законом от В соответствии со ст.

Налоговая база и порядок ее формирования Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц изложен в ст. Как уже говорилось выше, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами Налог на доходы физических лиц, Налог на прибыль доход организаций, Налог на доходы от капитала настоящего Кодекса. Необходимо обратить внимание на два основных принципа, содержащихся в ст. Первым принципом является положение, согласно которому дохо дом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме , определяемая в соответствии с положениями ч. Это значит, что в отношении налога на доходы физических лиц доходом будет признана экономическая выгода, определяемая в соответствии с гла вой 23 НК РФ.

Налогообложение равноценной мены в свете правового принципа экономического основания налога

Обратите внимание:Данное освобождение не распространяется на доходы, получаемые от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности. Как следует из вышеуказанной нормы, физическое лицо не только должно владеть недвижимостью свыше трех лет, но и обязательно должно являться налоговым резидентом РФ. Согласно п. При этом период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения. Кроме того, согласно п. Обратите внимание:Исходя из вышеуказанных положений НК РФ, определение налогового статуса физического лица никак не связано с его гражданством. Налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода.

Вопрос 1. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.

Налоговый период Год Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц как было до года , но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет. НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент — дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации Федеральный закон от Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января г. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.

Налоговая и таможенно-тарифная политика

Плательщики акцизов ст. В настоящее время подакцизными товарами признаются: 1 этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый; 2 спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов. Объект налогообложения ст. Реализация: 1.

Подоходный налог

Налоги на граждан в России 2. Налоговые льготы в России 2. Уровень налогообложения в России Размер налогов в разных странах может различаться очень сильно и зависит он не только и не столько от аппетитов государства, сколько от размера и традиций страны, ее экономической политики и отношения населения к правам и обязанностям налогоплательщиков. Кроме того, в любой налоговой системе существуют законные существуют и не очень законные способы оптимизации налогового бремени, которые доступны для большинства граждан.

Помимо налогов китайские компании обязаны уплачивать ряд сборов, среди которых важнейшими являются сборы на образование общегосударственный дополнительный сбор на образование и местный дополнительный сбор на образование. Налог на доходы предприятий Налог на доходы предприятий корпоративный подоходный налог уплачивается предприятиями и другими организациями не включая индивидуальные частные предприятия и товарищества.

Объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ. Налоговый период Учет расчетов по оплате труда предполагает решение двуединой задачи: с одной стороны исчисление величины оплаты труда по всем основаниям, причитающейся каждому работнику, и определение на этой основе задолженности предприятия перед персоналом, а также своевременное погашение этой задолженности; с другой стороны, отнесение затрат по заработной плате на издержки производства. Кроме того, к учету расчетов с персоналом по оплате труда непосредственно примыкают учет расчетов по подоходному налогу с физических лиц и учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Объект налогообложения по НДФЛ

Глава Налог на доходы физических лиц Статья Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц далее в настоящей главе - налогоплательщики признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Федеральных законов от Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры без образования юридического лица или иностранного юридического лица, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, если такие права получены в результате их передачи между лицами, являющимися членами одной семьи и или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными имеющими общих отца или мать братьями и сестрами. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Комментариев: 10
  1. Модест

    Если я могу посмертно распоряжатся своим имуществом и завещать его 3-м лицам, могу ли я зпвещать долг третьим лицам?Понимаю что звучит глупо, но реально интересно, ведь есть завещание, и что с точки зрения юриста я могу завещать, а что нет.

  2. vfilunadal

    Хорошая работа, но персонаж не ценит время просматривающего. пришлось искать настройку скорости воспроизведения ну так вот

  3. Арефий

    Хотелось бы узнать от вас о проверке документов в общественном месте от патрульных в комендантский час.

  4. Каролина

    Пора установить налог и тотальный контроль на естественные отправления)налог на воздух и шагомеры,ножные кандалы снабжённые цепочкой с датчиком о передвижении по улицам.

  5. liegenekic

    Антон, а как же публичная оферта со стороны магазина, и он обязан пропустить человека

  6. opsiloda

    На это только лохи поведутся.

  7. Спартак

    Походу нет уже автомобиля, вот и морозятся.

  8. Лиана

    Закон еще не УТВЕРЖДЕН!

  9. buscebe66

    Война точно будет

  10. Сильвия

    В этом письме что они мне прислали,указан, тел инспектора. Я ему позвонил и спросил почему мне пришло это письмо, он мне ответил, что пришла информация из Литвы, что авто куплено в Литве дороже чем я указал при растаможке в Украине. Поэтому на меня будет составлен протокол. по 485 ст.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.