Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Условия принятия к вычету таможенного ндс

Вычет НДС при нулевой налоговой базе Опубликовано: Для принятия к вычету сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, необходим документ, подтверждающий фактическую уплату сумм налога при их ввозе. Как только будут выполнены в совокупности приведённые выше требования, у налогоплательщика появляется право на вычет входного НДС по соответствующей сделке. При этом финансисты настойчиво рекомендуют принимать вычет в квартале, в котором получен счёт-фактура письма Минфина России от Но вполне возможно, что по итогам налогового периода совокупность налоговых вычетов превысит общую сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами пункта 1 статьи НК РФ. Получаемая в таком случае разница подлежит возмещению зачёту, возврату налогоплательщику в соответствии с положениями статьи НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при импорте и экспорте

Зачёт НДС при импорте товаров через агента на УСН Возможность предъявить к вычету НДС, уплаченный на таможне агентом на упрощённой системе налогообложения УСН при импорте товаров, — первый вопрос, который я слышу от главных бухгалтеров своих клиентов.

Специально для них публикую фрагмент отчёта, подготовленного по моему заказу авторитетной аудиторской и консалтинговой компанией, с комментариями и ссылками на нормативные акты.

Если кратко, то да, НДС можно предъявить к возмещению, даже если импорт был осуществлён по агентскому договору индивидуальным предпринимателем на УСН.

Принципал является плательщиком НДС; Ввезённый товар принят на учет и будет применяться в деятельности, облагаемой НДС Имеются заключенный агентский договор, декларация на товары оформленная в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления и документ, подтверждающий уплату НДС.

Особенности агентского договора, заключенного Обществом принципалом с ИП агентом в целях закупки импортного товара Для оплаты импортного договора принципал Общество перечисляет агенту-ИП иностранную валюту, но и агент может произвести оплату за счет собственных валютных средств с последующим их возмещением за счет принципала; Таможенные платежи может оплачивать как принципал, так и агент; Принципал ставит на учет импортный товар на момент перехода к нему права собственности от иностранного поставщика.

Но поскольку принципал при этом не является стороной внешнеторгового контракта, он отражает у себя в учете кредиторскую задолженность агенту; ИП-агент выступает декларантом при получении товара от поставщика-нерезидента как лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку, и является ответственным за уплату таможенных платежей.

Перечень документов, подтверждающих ввоз импортного товара и уплату НДС Согласно письма Минфина от Если товар оформлял посредник агент , действующий от своего имени, то он запрашивает на таможне распечатку декларации на товары и передает ее принципалу Письмо Минфина от Если налог уплачивал посредник агент , то именно он обращается с запросом в таможенный орган и передает подтверждение принципалу п.

Все перечисленные выше документы в обязательном порядке передаются мной клиенту по каждой поставке вместе с товаром.

Заполнение книги покупок принципалом В квартале, в котором соблюдены условия для принятия к вычету ввозного НДС получены необходимые документы , принципал может отразить в книге покупок таможенную декларацию:

Вычеты по НДС для импортеров. 90 дней отсрочки возвращены

НДС при импорте и экспорте НДС при импорте и экспорте Беседу провела Светлана Ромашова, корреспондент Начисление и уплата налога на добавленную стоимость при экспортно импортных операциях имеют свои особенности. У компаний, которые ввозят или вывозят товары из России, возникает множество вопросов по уплате НДС на таможне и по вычетам налога. Всегда актуальна тема сбора пакета необходимых документов для подтверждения и определения срока подачи документов в налоговую инспекцию и обоснования нулевой ставки.

Когда предъявить НДС к вычету? Казалось бы, ответ на этот вопрос очевиден. Во-первых, товары, работы, услуги должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Может ли недобросовестный контрагент оставить импортера без вычета? Корректность исчисления налоговых платежей компаниями и индивидуальными предпринимателями, импортирующими в страну различные товары и услуги, контролирует не только ФНС, но и таможня. Как вернуть таможенный НДС при ввозе товаров и избежать во время камеральной проверки дополнительных вопросов от налоговиков, читайте в публикации. Особенности НДС при импорте Налог на добавленную стоимость при импорте товаров в Россию платят все импортеры, включая компании и ИП на спецрежимах.

Вычет НДС при нулевой налоговой базе

Зачёт НДС при импорте товаров через агента на УСН Возможность предъявить к вычету НДС, уплаченный на таможне агентом на упрощённой системе налогообложения УСН при импорте товаров, — первый вопрос, который я слышу от главных бухгалтеров своих клиентов. Специально для них публикую фрагмент отчёта, подготовленного по моему заказу авторитетной аудиторской и консалтинговой компанией, с комментариями и ссылками на нормативные акты. Если кратко, то да, НДС можно предъявить к возмещению, даже если импорт был осуществлён по агентскому договору индивидуальным предпринимателем на УСН. Принципал является плательщиком НДС; Ввезённый товар принят на учет и будет применяться в деятельности, облагаемой НДС Имеются заключенный агентский договор, декларация на товары оформленная в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления и документ, подтверждающий уплату НДС. Особенности агентского договора, заключенного Обществом принципалом с ИП агентом в целях закупки импортного товара Для оплаты импортного договора принципал Общество перечисляет агенту-ИП иностранную валюту, но и агент может произвести оплату за счет собственных валютных средств с последующим их возмещением за счет принципала; Таможенные платежи может оплачивать как принципал, так и агент; Принципал ставит на учет импортный товар на момент перехода к нему права собственности от иностранного поставщика. Но поскольку принципал при этом не является стороной внешнеторгового контракта, он отражает у себя в учете кредиторскую задолженность агенту; ИП-агент выступает декларантом при получении товара от поставщика-нерезидента как лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку, и является ответственным за уплату таможенных платежей. Перечень документов, подтверждающих ввоз импортного товара и уплату НДС Согласно письма Минфина от Если товар оформлял посредник агент , действующий от своего имени, то он запрашивает на таможне распечатку декларации на товары и передает ее принципалу Письмо Минфина от Если налог уплачивал посредник агент , то именно он обращается с запросом в таможенный орган и передает подтверждение принципалу п.

Для вычета сумм НДС, уплаченных при импорте товаров, нужна таможенная декларация и платежка

При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера. В таком случае у импортера есть основания принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником. Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией поставщиком или посредником агентом, комиссионером , действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе. В некоторых случаях НДС, уплаченный на таможне, к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретаемых товаров. Это нужно сделать, если импортируемые товары:

Федерального закона от Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Абзац исключен. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении услуг, указанных в пункте 1 статьи Сведения о таких иностранных организациях наименование, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет и дата постановки на учет в налоговых органах размещаются на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Как получить вычет по НДС, уплаченному при импорте из стран – участниц Таможенного союза

Сумма акциза: Следовательно, сумма НДС, которую надо заплатить на таможне, составит: Может сложиться ситуация, когда после принятия НДС к вычету выясняется, что соответствующие товары не будут использоваться в операциях, облагаемых НДС. Например, бракованный товар возвращается поставщику.

При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера. В таком случае у импортера есть основания принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником. Даже если тот ввозит товары по поручению сразу нескольких организаций. Это можно сделать после того, как импортер принял товары к учету. Основанием для вычета будут документы, подтверждающие уплату налога посредником.

Перенос вычета по НДС

Итоги Объект налогообложения при импорте Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза. Импорт считается абсолютно самостоятельным объектом налогообложения НДС, и значит, налогоплательщики-импортеры обязаны действовать в соответствии с нормами НК РФ, который четко определяет порядок налогообложения импортных процедур. Обязательства по уплате НДС при импорте у заявителя появляются, как только таможенники зарегистрируют декларацию. При этом необходимо полностью уплатить НДС на таможне до выпуска товаров из нее. Рассчитывается налог по установленным ставкам с общей суммы, которую составляют таможенная стоимость ввезенных товаров, акциз, а также таможенная пошлина. Для определения верной налогооблагаемой базы валютную стоимость товаров необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату регистрации декларации. Когда можно осуществить возврат НДС при импорте? В соответствии со ст.

Превышение совокупности вычетов над суммой НДС, Такое неисчисление , на их взгляд, и приводило к невозможности принятия к вычету сумм НДС, не предусматривается такое условие, как обязательное наличие у сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и.

Условия для применения налогового вычета перечислены в п. Напомним, когда у организации-импортера возникает право на вычет по НДС при поставке продукции из-за рубежа: НДС, уплаченный импортером при поступлении продукции на территорию России, принимается к вычету, если собственность была отправлена без таможенного оформления либо если она была доставлена в соответствии с одной из таможенных процедур: На практике Налоговые инспекторы придираются к периоду, в котором учитываются суммы налога при ввозе имущества. Рассмотрим пример.

Согласно п. Вычетам подлежат суммы налога, которые: Необходимо отметить, что свое право на вычет налогоплательщик НДС может реализовать только при единовременном выполнении определённых условий, указанных в выше упомянутой ст.

Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст. К ним относятся:

В частности, ст.

Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса РФ далее - Кодекс вычетам подлежат суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи Кодекса, и товаров работ, услуг , приобретаемых для перепродажи. Пунктом 1 статьи Кодекса установлено, что вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Таким образом, право на вычет налога на добавленную стоимость, уплаченного при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, возникает у налогоплательщика при выполнении вышеперечисленных условий. В случае если по решению суда корректировка таможенным органом суммы налога на добавленную стоимость признана неправомерной и данная сумма налога подлежит возврату налогоплательщику таможенным органом, налогоплательщик, принявший к вычету налог на добавленную стоимость, уплаченный при ввозе товаров, должен произвести корректировку налоговых вычетов. Учитывая изложенное, сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного при ввозе товаров, ранее правомерно принятая к вычету и подлежащая возврату таможенными органами по решению суда, признавшим ее взыскание неправомерным, подлежит восстановлению в налоговом периоде, в котором вступило в силу соответствующее решение суда.

НДС при возврате аванса покупателю Покупатели, уплачивающие НДС при ввозе зарубежных товаров или услуг, имеют право на возмещение налога. Распространяется оно отнюдь не на всех импортеров. Существует целый ряд условий, выполнение которых реализацию этой возможности делает реальной. Разберемся, каким компаниям, когда и при каких обстоятельствах получить вычет НДС при импорте становится возможным. Сделать это необходимо до момента выпуска поставки из таможни при регистрации соответствующей декларации. Условия принятия к вычету НДС при импорте Ст.

В деятельности любой организации встречаются нестандартные ситуации, связанные с корректировками НДС, поздним поступлением счетов-фактур или необходимостью заявить вычет позднее. Какие вычеты НДС можно переносить на следующие периоды, а какие нет? Согласно пункту 1.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС: принять к вычету или учесть в расходах?
Комментариев: 5
  1. Муза

    А если не успел оформить дом по дачной амнистии как быть?

  2. Модест

    Зашёл, чисто почитать комменты, где холопы хуесосят охрану.

  3. idenel

    Что то не видно где образцы рассписок?

  4. tellernga

    Не платите этому государству не копейки пусть оно побыстрее обанкротится, пусть то поколение которое до всего этого довела и мучается. Пока вы не начнете сначала смотреть в холодильник , а потом в телевизор ничего не поменяется. Не понимаю клоунов на еврономерах которые стояли в Киеве вы что евнухи ?

  5. keligendweal

    Выдод такой, ГАЗ ПРИ СГОРАНИИ НЕ ОТДАЕТ ТО КОЛИЧЕСТКО ДЖОУЛЕЙ ЕНЕРГИИ КОТОРОЕ ИДЕТ КАК НОМИНАЛЬНОЕ В ГАЗ.КОНТОРЕ, И КОТОРОЕ ТИПО ПРОВЕРЯЕТСЯ В ЛАБОРАТОРИИ И БЛА БЛА БЛА ВСЕ ГУУД. Они берут пробы с магистралей с высоким давлением, пробу газа с магистралей с низким давлением(те, что идут к домам НЕ БЕРУТ, И БОЛЕЕ ТОГО НЕ БУДУТ ДЕЛАТЬ, ДАЖЕ ЕСЛИ ВЫ ЗАХОТИТЕ ЕЕ ПРОВЕСТИ ВАС КРАСИВО ОТОШЛЮТ К ПОДАЛЬШЕ.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.