Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Гпх по месту проживания иностранца налоги

Оплата труда временно принятых рабочих по договору, удерживаются ОПВ, ИПН, начисляются ли социальный налог, социальные отчисления? Работники принимаются на время выполнения пуско-наладочных работ. Судя по всему, речь идет о заключении договоров гражданско-правового характера. Их заключение регулируется гражданским законодательством. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность , а заказчик обязуется оплатить эти услуги. К договору о возмездном оказании услуг применяются общие положения о договоре подряда отраженные в Гражданском кодексе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ с доходов иностранца

По какой ставке НДФЛ облагать доход гражданина Белоруссии и какой документ для подтверждения резиденства должен предъявить?

Какой процент страховых взносов начислять? Организация заключает ГПХ с гражданином Казахстана сроком на три дня? По какой ставке НДФЛ облагать доход гражданина Казахстана и какой документ для подтверждения резиденства должен предъявить? Ответ: В настоящее время Россия, Белоруссия, Казахстан и Армения являются государствами - членами Договора о Евразийском экономическом союзе подписан в г.

Астане Поэтому налогообложение и исчисление страховых взносов в данном случае должно производиться с учетом положений данного Договора. Для граждан Белоруссии и Казахстана действуют одни и те же правила.

Это следует из положений п. Однако, если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и или сборах, применяются положения международного договора РФ п.

Исходя из ст. Иначе говоря, указанные доходы граждан и одновременно налоговых резидентов лиц с постоянным местопребыванием стран - участниц ЕАЭС с первого дня работы этих граждан в РФ облагаются по ставкам, установленным в отношении таких доходов налоговым резидентам РФ.

При этом нормы Договора о ЕАЭС не содержат четкого определения понятия "работа по найму", поэтому применяется общепринятое значение - привлечение лиц к определенной работе, труду. В соответствии со статьей 96 Договора о ЕАЭС под трудовой деятельностью понимается деятельность на основании трудового договора или деятельность по выполнению работ оказанию услуг на основании гражданско-правового договора, осуществляемая на территории государства трудоустройства в соответствии с законодательством этого государства.

Таким образом, по мнению Минфина, к доходам, полученным по гражданско-правовым договорам, применяются положения ст. В данном случае достаточно будет паспорта гражданина Белоруссии или Казахстана.

Что касается ИНН, то постановка на налоговый учет физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется самим налоговым органом независимо от наличия заявлений со стороны гражданина ст. Приказом Минфина РФ от Например, постановка на учет осуществляется на основании сведений о регистрации по месту жительства физического лица, которые передаются в налоговую инспекцию органом, осуществляющим регистрационный учет согласно п.

Постановка на учет подтверждается свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе форма N Учет п. Физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе по месту жительства на основании сведений, сообщенных органами, указанными в ст.

Аналогичный порядок постановки на учет в российском налоговом органе предусмотрен и для иностранных граждан, работающих на территории РФ, зарегистрированных по месту жительства поставленных на учет по месту пребывания в РФ, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и или транспортного средства ст.

Налоговая инспекция ставит на учет иностранных граждан на основе сведений, которые получает, в частности, из МВД России п. Иностранный гражданин, не состоящий на учете в налоговом органе по месту жительства месту пребывания , также вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства месту пребывания с заявлением о постановке на учет в налоговом органе п.

Постановка на учет иностранного гражданина подтверждается свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе форма N Учет п. С учетом сказанного, получение физлицом - гражданином Белоруссии или Казахстана свидетельства о постановке на учет в налоговых органов ИНН осуществляется на добровольной основе.

Они могут не получать такое свидетельство. Его отсутствие не препятствует заключению договора ГПХ и не влечет никаких санкций для налогового агента. Личность физлица налоговые органы идентифицируют по другим персональным данным, указанным в справке.

Страховые взносы В соответствии со ст. Исходя из положений п. Отсюда следует, что работодателю нужно уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование с выплат в пользу данных лиц Письмо ФНС России от Также в силу этого положения Договора о ЕАЭС выплаты в пользу ЕАЭС-граждан являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Однако поскольку в данном случае имеет место договор ГПХ, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются пп. Что касается пенсионного страхования, то поскольку Договор о ЕАЭС не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, и отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, то в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства.

В соответствии со ст. Таким образом, иностранные граждане государств - членов ЕАЭС за исключением временно пребывающих на территории Российской Федерации иностранных граждан, являющихся высококвалифицированными специалистами с первого дня работы на территории Российской Федерации независимо от своего статуса являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации наравне с гражданами Российской Федерации, на выплаты в пользу таких граждан начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с нормами НК РФ по тем же тарифам, что и с выплат гражданам Российской Федерации Письма ФНС России от Данные положения действуют как отношении трудовых договоров, так и в отношении договоров ГПХ независимо от срока, на который он заключен.

Что касается взносов от несчастных случаев на производстве, то в отношении граждан-членов ЕАЭС никаких исключений не предусмотрено. Выплаты по договору ГПХ в отношении таких граждан облагаются взносами от несчастных случаев только при условии, что это предусмотрено договором ГПХ ст.

Таким образом, в отношении граждан Белоруссии и Казахстана страховые взносы уплачиваются в том же порядке, что и в отношении граждан РФ, независимо от срока, на который заключен договор ГПХ. В общем случае тарифы взносов в году составляют ст.

Что касается СНИЛС, то поскольку граждане ЕАЭС являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования, то на них в обязательном порядке оформляется свидетельство обязательного пенсионного страхования п. Лицо, впервые поступившее на работу по трудовому договору или заключившее договор гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, получает страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, содержащее страховой номер индивидуального лицевого счета, через страхователя, если иное не предусмотрено федеральным законом п.

Таким образом, в данном случае организация в общеустановленном порядке должна оформить СНИЛСы на граждан Белоруссии и Казахстана, с которыми заключены договоры ГПХ, независимо от срока работ. Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право.

НДФЛ по иностранным работникам – 2017: разбор сложностей

Предмет договора Выполнение конкретного задания поручения, заказа заказчика — конечный результат Выполнение работником трудовой функции работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации Срок действия Указание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора ст. Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок ст. Подчиненность На исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика режим труда и отдыха, дресс-код и т.

Данная глава является абсолютно новой для трудового законодательства. Ранее ТК РФ подробно не регулировал особенности приема на работу иностранных граждан и лиц без гражданства.

По какой ставке необходимо исчислить НДФЛ с доходов данного работника в случае заключения трудового договора и в случае заключения гражданско-правового договора? Необходимо ли начислять страховые взносы в данных случаях? В рамках трудового договора доход работника облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, взносами на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При оформлении гражданско-правового договора доход работника облагается взносами на обязательное пенсионное страхование.

Особенности налогообложения и оформления иностранных граждан.

Если же имущество сдается физическим лицом в аренду российской организации российскому подразделению иностранной организации, ИП, нотариусу или адвокату , арендатор признается налоговым агентом и на него возлагается обязанность рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы. При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств п. Официальная позиция контролеров представлена в письмах Минфина РФ от Москве от Однако, учитывая официальную позицию контролеров и общую судебную практику, мы не рекомендуем ориентироваться на эти решения. В соответствии с п. Вопрос об исчислении, уплате и декларировании НДФЛ физическим лицом в случае, если налоговый агент не удержал налог, был рассмотрен ФНС в Письме от Проанализировав действующие положения НК РФ, налоговое ведомство указало: физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам, полученным с При этом налоговики обратили внимание, что Налоговый кодекс не содержит запрета на представление декларации, если гражданин считает это целесообразным: п.

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином образец 2018

Проверки в сфере миграции по чек-листам МВД г. Симферополь Семинар проводит: Колесникова Светлана Евгеньевна — практикующий бухгалтер, бизнес-тренер, эксперт-консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета Российской Федерации , аттестованный главный бухгалтер открытой программы Всероссийской аттестации бухгалтеров. Программа семинара: 1. Проверки МВД соблюдения требований миграционного законодательства.

Воскресенье 18 декабря Многие приезжающие в Чехию россияне удивляются благоустроенности улиц, бесплатности детских садов, школ, вузов, развитой системой здравоохранения, в стране фактически отсутствует коммерческая медицина. На первый взгляд, может прийти в голову, что в Чехии намного более высокие налоги.

Налоговым периодом является календарный год ст. Налоговые вычеты Доходы налоговых резидентов уменьшается на сумму налоговых вычетов, таких как стандартных, профессиональных, имущественных, социальных. Однако для нерезидентов такие вычеты не предусмотрены. К стандартным налоговым вычетам относятся, например, следующие: рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Например, с доходов от использования авторских прав, полученных гражданами Украины, удержите НДФЛ по ставке 10 процентов ст. То есть, если работник не является налоговым резидентом, то указанные вычеты ему не положены. Отключить рекламу НДФЛ по иностранцам, работающим по патентам Работодатели могут принимать на работу безвизовых иностранцев достигших возраста 18 лет, при наличии у них патента п. Чтобы получить патент и работать по нему, в течение 12 месяцев иностранцу нужно ежемесячно уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор ГПХ как мина замедленного действия (трудовой договор гражданско-правового характера)

Что следует учесть при заключении такого договора? Каков порядок налогообложения вознаграждения за выполненные работы, выплачиваемого нерезиденту? Начнем с договора. Это требование прописано в п. Но договор — это еще полдела.

Ставка НДФЛ иностранного работника и страховые взносы

Давайте разберемся. На этот раз коснемся мигрантов, получивших разрешение на временное проживание РВП и вид на жительство ВЖ. Разберемся со статусом Читаем ст. Однако, если вчитаться в ст. Указанный порядок не распространяется на иностранных граждан: в ред. Федеральных законов от В свою очередь, временно пребывающие в Российской Федерации иностранные граждане — это лица, прибывшие в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившие миграционную карту, но не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание.

В том случае, когда заказчиком компенсируются расходы на проживание, питание и т. Договор ГПХ в году - налоги и взносы, образец, с. Если вычет будет получено исполнителем и по другому месту работы, отвечать за нарушения На размер налога влияет срок пребывания иностранца в стране.

В России такая практика хотя и не распространена, однако она существует и имеет все основания для дальнейшего развития. В статье уделяется внимание вопросам налогообложения доходов иностранных граждан в РФ от работ по найму, а также лиц, производящих выплату указанных доходов. Иностранный гражданин - физическое лицо, не являющееся гражданином РФ и имеющее доказательства наличия гражданства подданства иностранного государства. Лицо без гражданства - физическое лицо, не являющееся гражданином РФ и не имеющее доказательств наличия гражданства подданства иностранного государства.

На какой срок можно заключать договор гпх

Бухучет и отчетность ИП без работников заключает договор гражданско-правового характера с физическим лицом на оказание юридических услуг. Исполнитель услуг является гражданином РФ и налоговым резидентом РФ. Какие налоги и взносы необходимо перечислять с вознаграждения физическому лицу по договору гражданско-правового характера?

Работники по гражданско-правовым договорам подряда: оформление, налогообложение

Shevchenko Viktor 9 декабря , интересует вопрос о приеме гражданина украины с ВНЖ, какие налоги за него платить? Isheev Kirill 12 декабря , Добрый вечер, Виктор. Постоянно проживающие имеющие вид на жительство иностранцы приравниваются к российским гражданам.

Разрешение на работу в году Договор гпх с гражданином белоруссии Договор , заключенный Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединилась Республика Армения. С 12 августа г.

На какой срок можно заключать договор гпх Добавлено: 13 фев в 11 Admin Необходимо принять на работу на ООО гражданина Армении, у него в наличии только временное пребывание. Насколько я понимаю, с января года его можно принять без каких либо патентов и разрешений. На адрес проживания иностранца, то есть по которому его зарегистрировали в ФМС и налоговой, вышлют уведомление о постановке на учет в налоговой инспекции с присвоенным ИНН. Да, работодатель обязательно должен сообщить в Миграционную службу о заключении трудового договора с иностранным гражданином.

При первом трудоустройстве у физического лица, вероятно, могут отсутствовать СНИЛС, свидетельство ИНН и трудовая книжка ее могут заполнить в кадровой службе. Свидетельства из налоговой инспекции и Пенсионного фонда оформляются самим работником и предоставляются позже. В организациях, относящихся к продовольственным, силовым, транспортным и медицинским сферам, работнику необходимо пройти медосмотр. Это является обязательным условием для найма. Новый работник может написать заявление о приеме на работу. Ранее оно было основой для найма, сейчас относится к необязательным документам, так как трудовые отношения оформляются договором.

Да Нет Все эти различия важны при оформлении и ведении договора ГПХ, так как ошибки могут быть использованы проверяющими органами для квалификации такого ГПХ договора как трудового со всеми вытекающими последствиями. Работа по договору ГПХ имеет свои преимущества, а взаимные права и обязанности сторон определяются договором Как видим, утверждение о том, что работник по ГПХ договору всегда имеет меньше прав или ущемление своих прав по сравнению с трудовым некорректно, так как все зависит от условий самого договора: во-первых, по трудовым договорам возникают не только права, но и существенные обязанности, которые ограничивают свободу работника соблюдение того же внутреннего трудового распорядка предприятия и трудовой дисциплины ст. Но все же, если права и обязанности можно уравновесить, почему договор ГПХ так популярен у работодателей?

Комментариев: 9
  1. Рюрик

    Тарас закон заблокировали депутаты на следующий день и отправили на допрацюваня :)

  2. Злата

    Как всегда кратко и по делу спасибо Вам !

  3. Эмма

    Есть, один ньюанс, если Вы получаете субсидию и приобрели авто по-моему от 50000 грн.), Вас могут лишить субсидии по оплате ЖКХ.

  4. haubrothizpar1978

    А если не успел оформить дом по дачной амнистии как быть?

  5. Мария

    Тарасу и спасибо!

  6. usmariffli

    Спасибо за информацию!На просторах интернета искал информацию по этому вопросу: каждый городит что попало, а тут коротко и по делу.

  7. Жанна

    Полная чушь и бред , говорил Тарас, такого налога не должно быть , не могу не согласится.

  8. Устин

    Вопрос.а если 90дней прошли и уже давно.прошел год что можно сделать.я просто хочу купить машину а она стояла на продаже уже пол года

  9. Эмма

    Ну и не совсем все так уж точно.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.